Расчет резервов на оплату отпусков

В состав продукта входит:

    1. Доставка и установка в пределах МКАД (за МКАД-ом, возможно удаленное подключение и установка)
    2. Настройка продукта под специфику учета клиента
    3. Обучение работе с продуктом
    4. Консультации в процессе работы
    5. Бесплатная демонстрация продукта (в офисе или удаленно)

Модуль расчета резервов по отпускам для 1С:ЗУП 8
Модуль расчета резервов по отпускам для 1С:УПП8 67,500 руб.
item-help-demo-ico Заказать демонстрацию
item-help-case-ico Заказать консультацию,
доработку, обслуживание
item-help-help-ico Задать вопрос

С 1 января 2011 года вместо резервов на предстоящую оплату отпусков работникам и выплатами работникам годовых вознаграждений организации должны вести учет оценочных обязательств по вознаграждениям работникам согласно принятому Положению по бухучету 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», так как данная статья расходов предприятия является одной из разновидностей оценочных обязательств.

Учитывая то, что данным ПБУ не предусмотрена определенная методика расчета оценочных обязательств по отпускам, каждая организация должна разработать ее самостоятельно, при этом оценка суммы резерва на оплату отпусков должна быть документально обоснована.

Нами разработана методика расчета оценочных обязательств на оплату отпусков, которая заключается в следующем:

  • На конец месяца (квартала) рассчитывается остаток неиспользованного отпуска по каждому сотруднику в отдельности.
  • Рассчитывается средний дневной заработок за год, предшествующий месяцу расчета оценочного обязательства по отпускам по правилам, используемым для расчета среднего заработка по отпускам.
  • Путем перемножения остатка неиспользованного отпуска на рассчитанный средний дневной заработок получаем оценочное обязательство для данного сотрудника.
  • Рассчитывается взносы в фонды с сумм оценочного обязательства, с учетом полученных ранее доходов (т.е. учитывается превышение предельной базы). Формируются проводки по списанию оценочных обязательств.
  • Формируются раздельные проводки по начислению оценочных обязательств по отпускам и взносам с них.

 

Разработанный нами модуль встраивается в конфигурацию 1С: Зарплата и Управление Персоналом и имеет широкие возможности для настройки как способов формирования самих оценочных обязательств (например, страховые взносы могут учитываться при формировании сумм резерва, а могут не учитываться), так и формирования проводок (с использованием ручных корректировок или в полностью автоматическом режиме, с использованием 97 счета в случае превышения сумм отпускных над суммами рассчитанных оценочных обязательств, или без использования 97 счета – тогда используются затратные счета, и т.д.).

Резервы по отпускам в 1С к1: превью

При формировании проводок в автоматическом режиме происходит корректировка остатков на 96 счете. В случае избыточности сформированных остатков, излишки списываются на 91 счет.

Для информативности в форме документа представлены как проводки в разрезе сотрудников, так и сводные проводки.

Проводки по резервам отпусков в 1С: превью

В модуле реализована автоматическая выгрузка проводок в 1С: Предприятие 8.2., а так же реализованы следующие печатные формы:

  • Печать расчета. В данную форму выводятся все необходимые параметры расчета оценочных обязательств, такие как: остаток неиспользованных дней отпуска, средний дневной доход, суммы рассчитанных оценочных обязательств и страховых взносов с них и прочее.
  • Расчет оценочных обязательств по отпускам: превью
  • Печать расчета (с итогами по подразделениям). Аналогична предыдущей форме, но выводятся промежуточные итоги по подразделениям.
  • Печать проводок (с подразделениями). В данную форму попадают сформированные сводные проводки в разрезе подразделений.
  • Печать проводок (сводно). Аналогична предыдущей форме, но без учета подразделений.
  • Отражение оценочных обязательств по оплате отпусков: превью

 

Навигация

В типовом виде модуль доступен через интерфейс «Расчет зарплаты организаций», в меню «Расчет зарплаты по организациям»

a

В зависимости от настроек интерфейса, расположение может быть изменено.

При переходе по кнопке «Формирование резервов (Атлант)» открывается форма списка документов «Формирование резервов».

Форма содержит:

  • список документов «Формирование резервов»;
  • стандартную панель действий для работы со списком;
  • функциональную кнопку для перехода к настройке учетной политике по расчету резервов;
  • функциональную кнопку для перехода к документам «Корректировка резервов»

и выглядит следующим образом:

b

Форма списка документов «Формирование резервов (Атлант)».

 

Настройки типовых механизмов

Для корректного расчета сумм резервов с использованием модуля необходимо отключить типовой механизм формирования резервов в настройках параметров учета.

В типовых настройках параметров учета на вкладке «Оценочные обязательства»:

  • Все флажки должны быть сняты.
  • Таблица с указанием правил расчета оценочных обязательств должна быть очищена.
  • Таблица истории должна быть пуста.

 

Перед началом работы с модулем необходимо проверить настройки основных начислений. У начислений, являющихся ежегодным отпуском для расчета резерва, на вкладке «Бухучет» должно быть:

  • Указано «Отражение в бухгалтерском и налоговом учете определяется»: «По состоянию на дату события».
  • Установлена отметка «Является ежегодным отпуском для оценочных обязательств и резервов».

c

Настройки модуля

Доступ к настройкам осуществляется нажатием функциональной кнопки «Настройка», вызывающейся из формы списка документов «Формирование резервов (Атлант)»

d

После нажатия на кнопку открывается форма настройки параметров учета оценочных обязательств по отпускам:

e

Настройки:

  • Организация – организация, для которой задаются параметры учета
  • Год – год действия учетной политики
  • Формировать оценочные обязательства в бухгалтерском учете – при установке флажка включает функцию формирования резервов в бухгалтерском учете.
  • Формировать резервы в налоговом учете по налогу на прибыль – при установке флажка включает формирование резервов в налоговом учете по налогу на прибыль.
  • База для расчета оценочных обязательств и резервов – определяет базу для формирования резерва:
    • суммы начислений по оплате труда и исчисленные страховые взносы
    • суммы начислений по оплате труда.
  • Субконто (Резервы) – субконто с типом «Оценочные обязательства и резервы». Используется при формировании проводок с 96 счетом. Подставляется в субконто 96 счета.
  • Субконто (Прочие Доходы и Расходы) – субконто с типом «Прочие доходы и расходы». Используется при формировании проводок Дт96 - Кт91.01. Подставляется в субконто 91.01 счета.
  • Периодичность формирования резервов – определяет периодичность формирования начисления резервов:
    • Помесячно
    • Поквартально.
  • В случае, если установлен флажок «Формировать резервы в налоговом учете по налогу на прибыль», доступен только вариант «помесячно».
  • Использовать 97 счет и учитывать на нем списанные, но еще не зарезервированные, на отпуска средства - при установке флажка включает использование 97 счета. 97 счет используется для учета списанных, но еще не зарезервированных, на отпуска средств. При последующем начислении резерва сначала происходит «гашение» суммы на 97 счете, а затем остальное начисляется по стандартному алгоритму на 96 счет.
  • Субконто РБП (для 97 счета). Доступно только когда установлен флажок «Использовать 97 счет и учитывать на нем списанные, но еще не зарезервированные, на отпуска средства»
    • Для отпускных – субконто с типом «Расчеты будущих периодов». Используется при формировании проводок к 97 счетом по суммам резервов.
    • Для взносов – субконто с типом «Расчеты будущих периодов». Используется при формировании проводок к 97 счетом по суммам страховых взносов.
  • Обнулять сумму резерва при отрицательном остатке неиспользованных дней отпуска – при установке флажка не начисляет резерв при отрицательном остатке неиспользованных дней (не формирует отрицательные проводки).

 

ВАЖНО!!! Заполнение параметров учета для расчета оценочных обязательств по неиспользованным отпускам обязательно при начале работы с модулем. Если параметры учета не будут заполнены, проводки по списанию и начислению резерва могут формироваться некорректно.

Остатки отпусков, корректировка

Документ используется:

  • для ввода начальных остатков сумм резервов и исчисленных страховых взносов при начале работы с модулем расчета резервов;
  • для ввода корректировок сумм резервов и страховых взносов по резерву.

 

Доступ к списку документов корректировки сумм резервов доступен из формы списка документов «Формирование резервов (Атлант)» с помощью функциональной кнопки «Начальные остатки».

f

Форма списка документов «Корректировка резервов» выглядит следующим образом.

g

h

Форма документа «Корректировка резервов».

Форма документа содержит:

  • Дата документа. Указанная дата будет считаться датой корректировки.
  • Таблица «96 счет». Таблица предназначена для ввода корректировок по 96 счета. Все записи делаются в разрезе сотрудников. При вводе данных по каждому сотруднику необходимо указать:
    • Сумму ФФОМС
    • Сумму ТФОМС
    • Сумму ПФР (накопительная часть)
    • Сумму ПФР (страховая часть)
    • Сумму дополнительных страховых взносов за вредные условия труда
    • Сумму дополнительных страховых взносов за тяжелые условия труда
    • Сумму ФСС
    • Сумму НС и ПЗ
    • Сумму компенсации (резерв без учета взносов)
    • Вид расчета
    • Вид ежегодного отпуска
  • Таблица «97 счет». Таблица предназначена для ввода корректировок по 97 счету. Все записи делаются в разрезе сотрудников. При вводе данных по каждому сотруднику необходимо указать:
    • Сумму ФФОМС
    • Сумму ТФОМС
    • Сумму ПФР (накопительная часть)
    • Сумму ПФР (страховая часть)
    • Сумму дополнительных страховых взносов за вредные условия труда
    • Сумму дополнительных страховых взносов за тяжелые условия труда
    • Сумму ФСС
    • Сумму НС и ПЗ
    • Сумму компенсации (резерв без учета взносов)

 

Для того, чтобы введенные суммы учитывались при последующих расчетах необходимо записать и провести документ.

Списание резервов

Списание сумм резервов происходит в типовом документе «Отражение зарплаты в регламентированном учете».

Формирование резервов

После настройки параметров учета и ввода начальных остатков можно приступать к формированию документов по начислению резервов.

Документ «Формирование резервов» следует заполнять только после того, как в расчетный период были сформированы документы «Начисление страховых взносов» и «Отражение зарплаты в регламентированном учете».

Формирование документа состоит из следующих этапов:

  • Заполнение списка сотрудников
  • Расчет остатков отпусков, сумм компенсации, налогов.
  • Формирование проводок.

 

1. Заполнение шапки документа

i

В документе должны быть указаны:

  • Период начисления резерва.
  • Организация. Настройки параметров учета ведутся в разрезе организаций. Документ будет рассчитан в соответствии с настройками указанной организации.
  • Подразделение. Если указано, при заполнении списка сотрудников «По всем» документ подберет сотрудников из выбранного подразделения.

 

2. Заполнение документа списком сотрудников

j

В документе предусмотрено два способа заполнения списка сотрудников:

  • По всем. Заполняет по всем сотрудникам указанной в документе организации. Если указано подразделение, заполняет сотрудниками из выбранного подразделения
  • Подбор. Заполняет список сотрудников ручным подбором.

 

3. Расчет остатков отпусков, сумм компенсаций, налогов

На этом этапе происходит заполнение таблицы «Расчет резервов».

k

Для заполнения последовательно нажмите:

  • Неисп. отпуска. Заполнится колонка количество дней компенсации за период
  • Компенсации. Произойдет расчет среднего заработка, сумм компенсации. При выполнении этой процедуры происходит запись документа.
  • Налоги. Заполнятся суммы взносов.

 

4. Формирование проводок

На этом этапе происходит формирование проводок.

l

Для формирования необходимо нажать кнопку Проводки. При нажатии:

  • Заполняется таблица «Проводки», в которой можно увидеть проводки в разрезе сотрудников.
  • Заполняется таблица «Проводки (сводно)», содержащая итоговые проводки, которые будут выгружены в бухгалтерскую программу.

 

Печатные формы

По кнопке Печать из документа доступны печатные формы расчета и проводок.

Печать расчета

m

Печать расчета (с итогами по подразделениям)

n

Печать проводок (с подразделениями)

o

Печать проводок (сводно)

p

Выгрузка проводок в «1С: Бухгалтерия предприятия»

Перед выгрузкой проводок документ должен быть проведен.

Для выгрузки проводок в программу «1С: Бухгалтерия предприятия» необходимо нажать кнопку «Выгрузить проводки в 1С: Предприятие 8.2»

q

После нажатия кнопки откроется стандартное диалоговое окно выбора файла для сохранения. Укажите файл и нажмите «Сохранить».

Для загрузки данных файла в бухгалтерскую программу необходимо запустить обработку «Универсальный обмен данными». В обработке указать файл с данными и выполнить загрузку. Проводки по начислениям резервов будут видны в бухгалтерских операциях.

Таблица проводок по резервам. Пример.

Для простоты, в таблице указаны только проводки по суммам резервов. Проводки по страховым взносам не расписаны, т.к. аналогичны. В качестве затратного взят 26 счет.

Начисление резерва

Предположим, что нужно начислить резерв в размере 100 р.

Счет Дт Счет Кт Вид учета Пример суммы
26 96 БУ 100
26 96 ВР 100

Списание резерва

Предположим, что нужно списать резерв в размере 20 р (например, если сотрудник пошел в отпуск).

Счет Дт Счет Кт Вид учета Пример суммы
96 70 БУ 20
26 70 НУ 20
26 70 -ВР -20
96 70 ВР 20

В случае если списание по сотруднику делается на сумму, превышающую резерв, то недостающая сумма списывается с затратного счета.

При включенной настройке параметров учета «Обнулять сумму резерва при отрицательном остатке неиспользованных дней отпуска» дальнейшее начисление на 96 счет произойдет, когда сотрудник «выработает» недостающую сумму.

Таблица проводок по резервам. Пример с использованием 97 счета.

Для простоты, в таблице указаны только проводки по суммам резервов. Проводки по страховым взносам не расписаны, т.к. аналогичны. В качестве затратного взят 26 счет.

Начисление резерва

Предположим, что нужно начислить резерв в размере 100 р.

При этом в прошедшем периоде сотрудник «перегулял» зарезервированные на него на 96 счете средства. Эти средства были списаны с 97 счета. Таким образом, на 97 счете по этому сотруднику осталась сумма, например, размером 40 р.

Счет Дт Счет Кт Вид учета Пример суммы
26 96 БУ 100
96 97 БУ 40
26 96 ВР 100
96 97 ВР 40

Списание резерва

Предположим, нужно списать резерв в размере 100 р.

При этом, на 96 счета на сотрудника зарезервировано только 60 р. Оставшиеся 40 нужно списать с 97 счета.

Счет Дт Счет Кт Вид учета Пример суммы
96 70 БУ 60
97 70 БУ 40
96 70 ВР 60
26 70 НУ 60
26 70 -ВР -60
97 70 ВР 40