Программный модуль «Расчет и начисление процентов по договорам займов/кредитов».
Программный модуль предоставляет пользователям программ 1С:Предприятие 8 простым и удобным способом вести бухгалтерский и налоговый учет взаиморасчетов по договорам кредитов и займов, и главное в автоматическом режиме производить расчет и начисление процентов в зависимости от условий договора.
Рутинная работа по ведению расчетов по кредитным договорам, проведение сверки с кредитными организациями теперь могут быть выполнены при помощи программы 1С:Предприятие 8 в автоматизированном режиме.
Основные функции модуля:
- Учет как полученных, так и выданных займов.
- Расширение параметров карточки договора для учет условий расчета и начисления процентов, графика процентных ставок, счетов и аналитики отнесения затрат по начисленным процентам.
- Расчет процентов ведется в течении действия договора с учетом истории операций изменения тела кредита, истории изменения процентных ставок.
- Для налогового учета автоматически рассчитываются и отражаются разницы в соответствии предельным нормативом отнесения затрат по начисленным процентам.
- Разработан документ для группового расчета и начисления процентов по действующим договорам займа (причем в документе детально виден расчет процентов).
- Разработан отчет для получения общей информации по кредитным договорам и начисленным процентам.
Подробнее указанные функции описаны ниже и мы можем провести для Вас в вашем офисе или удаленно через интернет бесплатную демонстрацию данного модуля.
Разработанный программный модуль предназначен для конфигураций 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 2.0 и 3.0) и конфигураций «1С:Комплексная автоматизация 8» и «1С:Управление производственным предприятием 8». Также данный модуль легко встраивается в отраслевые решения разработанные фирмой 1С и ее партнерами.
Карточка договора. Параметры условий займа
В справочнике «Договоры контрагентов» появляется новая вкладка «Условия договора займа» (рисунок 1):
Рисунок 1: Пример карточки договора займа
На вкладке есть возможность указать признак «Договор займа», и, в случае установки признака, станет доступным выбор условий договора займа в бухгалтерском и налоговом учете:
Общие условия для договора займа (рисунок 2):
- Период расчета процентов по кредиту:
- Стандартный (День выдачи/получения не входит в расчет %, день погашения входит в расчет %)
- Не стандартный (День выдачи/получения входит в расчет %, день погашения не входит в расчет %)
- Срок возврата займа
Рисунок 2: Общие условия для договора займа
Условия договора займа в БУ (рисунок 3):
- Базис расчета процентов:
- 365/366 дней
- 360 дней
- Задается вручную
- Таблица изменения процентной ставки:
- Период - дата изменения процентной ставки
- Процентная ставка - величина процентной ставки
Рисунок 3: Условия договора займа в БУ
Условия договора займа в НУ (рисунок 4):
- Базис расчета процентов:
- 365/366 дней
- 360 дней
- Задается вручную
- Вид процентной ставки в НУ:
- Фиксированная – фиксированная ставка (ставка рефинансирования/норматив) для входящих траншей на весь срок действия договора (В случае выбора фиксированной ставки, появляется возможность введения начальных остатков входящих траншей для НУ)
- Плавающая – ставка (ставка рефинансирования/норматив) изменяется с течением времени
Рисунок 4: Условия договора займа в НУ
Счета учета по умолчанию (рисунок 5):
- Счета учета для начисления процентов в карточке договора фиксироваться не будут. Счета будут подставляться автоматически по следующему принципу:
- Если по телу кредита полученного есть сальдо на счетах 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, то проценты будут начисляться на счета 66.02, 66.04, 66.22, 66.24 соответственно
- Если по телу кредита полученного есть сальдо на счетах 67.01, 67.03, 67.21, 67.23, то проценты будут начисляться на счета 67.02, 67.04, 67.22, 67.24 соответственно
- Если по телу кредита выданного есть сальдо на счетах 58.03, 58.07 то проценты будут начисляться на счета 76.03, 76.29 соответственно
- Таблица корреспондирующих счетов учета затрат и доходов по умолчанию:
- Период – дата, начиная с которой счета учета по умолчанию вступают в силу
- Счет БУ – один из указанных счетов: 08.03, 91, 76
- Субконто – субконто счета БУ
- Счет НУ – заполняется в соответствии с выбранным счетом БУ (Счет НУ может отличаться от счета БУ)
- счет в БУ 91 счет в НУ 91 (разделение принимаемые/не принимаемые)
- счет в БУ 08 счет в НУ 91 (разделение принимаемые/не принимаемые)
- счет в БУ 76 счет в НУ 76
- Субконто НУ – субконто НУ (принимаемые)
- Субконто НУ (не принимаемые)
Рисунок 5. Пример вкладки карточки договора "Счета учета по умолчанию"
Ставки рефинансирования и нормативы ставок для налогового учета
Ставки рефинансирования хранятся в стандартном регистре «Ставка рефинансирования ЦБ» (рисунок 6), данные об актуальных ставках загружаються ежемесячно при обновлении регламентированной отчетности.
Рисунок 6: Данные регистра "Ставки рефинансирования ЦБ"
Для хранения нормативов создан специальный периодический регистр сведений с периодом – день «Нормативы (блок займов)» (рисунок 7). В регистре хранятся следующие данные:
- Период – дата, начиная с которой значение норматива вступает в силу
- Валюта
- Вид норматива:
- Норматив – значение норматива
Рисунок 7: Данные регистра "О1: Нормативы (блок займов)"
Ввод начальных остатков по входящим траншам в НУ
Для ввода начальных остатков по входящим траншам в НУ используется специальная обработка - «Данные по входящим траншам договора займа» (рисунок 9):
Рисунок 9: Пример использования обработки "Данные по входящим траншам договора займа"
Табличная часть документа:
- Дата – дата входящего транша
- Регистратор – документ регистратор, возможен выбор из следующих документов:
- Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)
- Корректировка долга
- Операция (бухгалтерский и налоговый учет)
- Платежное поручение входящее
- Платежное поручение исходящее
- Приходный кассовый ордер
- Расходный кассовый ордер
- Входящий транш – сумма входящего транша
- Вид норматива – значение не редактируется, подставляется автоматически из регистров
- Норматив – значение не редактируется, подставляется автоматически из регистров
- Ставка рефинансирования, % – значение не редактируется, подставляется автоматически из регистров
Существует возможность заполнить табличную часть данными бухгалтерского учета (в таблицу попадут все данные о входящих траншах, за исключением данных документов «Ввод начальных остатков по взаиморасчетам» - их надо вводить вручную)
Документ «Начисление процентов по займам»
Документ предназначен для автоматического расчета начисленных процентов по полученным/выданным займам (рисунок 11):
Рисунок 11: Пример документа "Начисление процентов по полученным займам"
Основные реквизиты шапки документа:
- Вид операции
- Проценты по полученным займам
- Проценты по выданным займам
- Организация
- Период начисления – начало/окончание периода начисления процентов, период не может превышать один календарный год
- Ответственный
- Комментарий
Табличная часть «Перечень кредитных договоров»
- Контрагент
- Договор контрагента
- Валюта договора
- Счет учета тела займа
- Сумма % (вал. договора)
- Сумма БУ (руб.)
- Сумма НУ (принимаемая, руб.) – колонка доступна только для вида операции «Проценты по полученным займам»
- Сумма НУ (не принимаемая, руб.) – колонка доступна только для вида операции «Проценты по полученным займам»
Табличная часть «Расчет начисления процентов» (в табличной части отображается расшифровка строки табличной части «Перечень кредитных договоров», данные табличной части не подлежат редактированию, они рассчитываются автоматически)
- Дата – дата начала/окончания периода начисления процентов, дата изменения тела кредита, дата изменения процентной ставки, дата изменения значений корреспондирующих счетов/субконто (для вида операции «Проценты по полученным займам» – даты изменения ставок рефинансирования/нормативов, кроме того, для всех видов операций возможно попадание предшествующей событиям даты)
- Дельта – сумма, на которую изменяется тело кредита
- Сумма долга на дату
- Процентная ставка
- Расчет суммы – строковое представление расчета суммы начисленных процентов
- Сумма % (вал. договора) – рассчитанная сумма начисленных процентов в валюте договора
- Сумма БУ (руб.) – рассчитанная сумма начисленных процентов в БУ
- Расчет суммы НУ – строковое представление расчета суммы начисленных процентов в НУ (колонка доступна только для вида операции «Проценты по полученным займам»)
- Сумма НУ (принимаемая, руб.) – рассчитанная сумма начисленных процентов, принимаемая в НУ (колонка доступна только для вида операции «Проценты по полученным займам»)
- Сумма НУ (не принимаемая, руб.) – рассчитанная сумма начисленных процентов, не принимаемая в НУ (колонка доступна только для вида операции «Проценты по полученным займам»)
- Кор. счет БУ
- Субконто
- Кор. счет НУ
- Субконто НУ
- Субконто НУ (не принимаемые) – колонка доступна только для вида операции «Проценты по полученным займам»
Для документа существует возможность автоматического заполнения табличной части «Перечень кредитных договоров» данными договоров, по которым установлен признак «Договор займа». Кроме того возможен расчет только конкретной строки таблицы «Перечень кредитных договоров».
Пример:
Пусть у контрагента «Кредитор» по краткосрочному договору займа «Договор» базис расчета процентов – «365/366 дней», период расчета процентов по кредиту – «стандартный», процентная ставка фиксированная на весь срок действия договора.
Для документа начисления процентов выбран период «Сентябрь 2013»
На 01.09.2013 кредитовое сальдо по счету 66.01 отсутствует.
25.09.2013 – первый входящий транш по кредиту – 80 000 000,00
26.09.2013 – второй входящий транш по кредиту – 16 500 000,00
Таблица процентных ставок:
Таблица ставок рефинансирования
Норматив, коэффициент - 1.8
В результате заполнения таблица расчета по договору «Договор» контрагента «Кредитор» примет вид (для удобства в ТЧ не отражены субконто и кор. счета, предполагаем, что они неизменны):
|
Дата
|
Движение по займу (приход/расход)
|
Сумма долга на дату
|
Проц-ная Ставка
|
Расчет суммы
|
Сумма % (вал. договора)
|
Сумма БУ (руб.).
|
Расчет суммы НУ
|
Сумма НУ (принимаемая, руб.)
|
Сумма НУ (не принимаемая, руб.)
|
|
25.09.13
|
80 000 000,00
|
80 000 000,00
|
7.10%
|
0 * 7.10% * 1 / 365
|
|
|
() * 1 / 365
|
|
|
|
26.09.13
|
16 500 000,00
|
96 500 000,00
|
7.10%
|
80 000 000.00 * 7.10% * 1 / 365
|
15 561.64
|
15 561.64
|
(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80) * 1 / 365
|
14 904.12
|
657.52
|
|
30.09.13
|
|
96 500 000,00
|
7.10%
|
96 500 000.00 * 7.10% * 4 / 365
|
75 084.93
|
75 084.93
|
(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365
|
71 912.33
|
3 172.6
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
90 646.57
|
90 646.57
|
|
86 816.45
|
3 830.12
|
Проводки по бухгалтерскому учету
Дт 91 Кт 66.02 на сумму 90 646.57
Проводки по налоговому учету
Дт 91 Кт на сумму 86 816.45 (вид учета НУ)
Дт 91 Кт на сумму 3 830.12 (вид учета ПР)
Специальные отчеты
Реестр договоров займа (Расчет процентов)
Отчет позволяет увидеть расчет процентов по договорам займа за период.
В отчете «Реестр договоров займа (Расчет процентов)» есть возможность отбора по списку организаций, контрагенту, договору займа.
Реестр договоров займа (Начисленные проценты)
Отчет позволяет увидеть начисленные проценты по договорам займа за период.
В отчете «Реестр договоров займа (Начисленные проценты)» есть возможность отбора по списку организаций, контрагенту, договору займа.
